Comment mettre en œuvre un budget glissant dans votre entreprise ?

Un budget glissant, également appelé budget continu, est un système de planification financière qui est toujours en mouvement et jamais statique. Il ajuste continuellement les dépenses et les recettes prévues sur une période spécifique, généralement 12 mois ou plus. Cette méthode de budgétisation fournit aux dirigeants d'entreprise un aperçu actualisé de leurs finances et de leurs flux de trésorerie, ce qui les aide à prendre des décisions plus éclairées.

Pour illustrer le fonctionnement du budget glissant, prenons un exemple. Supposons que votre exercice fiscal commence en janvier et se termine en décembre. Vous créez en début d'année une prévision de votre performance pour les douze mois. Au fur et à mesure que chaque mois passe, le mois le plus ancien est abandonné et un nouveau mois est ajouté, ce qui garantit que votre budget reflète toujours douze mois consécutifs de prévisions de dépenses et de recettes. Par exemple, à la fin du mois de janvier, vous ajoutez un budget pour le mois de janvier suivant.

Budget glissant versus budget statique

Les budgets statiques, également appelés budgets traditionnels, établissent des estimations fixes de dépenses et de recettes sur une période donnée et ne s'adaptent pas aux changements externes, tels que les nouvelles tendances du marché et les normes industrielles mises à jour. Dans l'ensemble, cette rigidité peut limiter la capacité d'une entreprise à répondre à un événement inattendu, entraînant des opportunités manquées et une baisse des performances financières. Contrairement aux budgets glissants, ils ne fournissent pas aux entreprises la flexibilité dont elles ont besoin pour réussir.

Types de budgets glissants

Pour mettre en œuvre efficacement un budget glissant pour votre entreprise, il est essentiel de comprendre les différents types existants et de sélectionner ceux qui correspondent le mieux à vos besoins spécifiques. Voici quelques-uns des différents types de budgets glissants que vous devez connaître avant de prendre une décision.

• Budget de ventes : un budget de ventes est un plan financier qui estime le chiffre d'affaires prévu d'une entreprise pour une période donnée, généralement un an. Il prend en compte les ventes passées, les tendances du marché, les stratégies de marketing et de vente, la capacité de production et les politiques de tarification pour évaluer les niveaux de vente réalisables. Comprendre vos coûts variables peut également vous aider à déterminer votre budget de ventes.
• Budget de production : un budget de production estime les niveaux de production attendus des biens ou services pour une période spécifique. Il aide les entreprises à déterminer les ressources nécessaires, telles que la main-d'œuvre et les matériaux, pour répondre à la demande attendue, optimiser l'utilisation des ressources et minimiser les déchets.
• Budget de frais généraux : un budget de frais généraux est un plan financier qui estime les coûts indirects de gestion d'une entreprise, tels que le loyer, les services publics, les salaires et la maintenance. Il aide les entreprises à allouer les ressources et à gérer les coûts pour maintenir la stabilité financière et atteindre des objectifs à long terme.
• Budget d'investissement : un budget d'investissement alloue des fonds à des investissements à long terme, y compris des achats immobiliers ou des acquisitions de nouveaux équipements.
• Budget principal : un budget principal offre un aperçu complet de tous les aspects financiers liés à vos opérations commerciales, y compris votre budget de frais généraux, votre budget publicitaire, etc.

Quand utiliser un budget glissant ?

Il n'est un secret pour personne que le monde des affaires est en constante évolution et qu'il est donc de plus en plus important de rester au courant des changements potentiels des comportements des consommateurs, des tendances et des réglementations. Voici des principaux scénarios où la mise en œuvre d'un budget glissant s'avérer utile :

Changement rapide des conditions du marché

Le modèle de budget glissant permet aux entreprises d'anticiper les changements soudains du marché, leur permettant de s'adapter et de prospérer dans un contexte d'incertitude. Un budget glissant peut aider votre entreprise à s'adapter à l'inflation, à une nouvelle concurrence, à des changements de préférences des consommateurs, etc.

Fluctuations saisonnières importantes

Les budgets glissants peuvent être particulièrement utiles pour les secteurs d'activité qui présentent des fluctuations saisonnières importantes, telles que le tourisme ou le commerce de détail. Avec un budget glissant, les entreprises peuvent ajuster leurs projections de dépenses en conséquence, garantissant ainsi des bénéfices stables à différentes périodes de l'année.

Incertitude quant aux événements futurs

Les secteurs d'activité qui connaissent des changements réglementaires ou des avancées technologiques rapides peuvent bénéficier de manière significative de l'adoption de budgets glissants ou de budgets base zéro. Les budgets glissants offrent une plus grande flexibilité dans la planification financière, tandis que les budgets base zéro garantissent que chaque dépense et chaque investissement doivent être rejustifiés à partir de zéro.

Amélioration continue

Au fil du temps, les entreprises qui appliquent un budget glissant peuvent tirer des leçons de leurs résultats précédents, créant ainsi plus d'opportunités de croissance. Les budgets glissants permettent aux entreprises de prendre des décisions plus éclairées, ce qui aboutit finalement à de meilleurs résultats financiers.

Avantages de la mise en œuvre d'un budget glissant

En mettant en œuvre un budget glissant, les entreprises bénéficient de plusieurs avantages dont :

Flexibilité accrue

Un budget glissant peut facilement être révisé en fonction de l'évolution du marché ou des changements de comportement des consommateurs. Cela garantit que vos projections restent exactes d'un mois à l'autre et vous offre un meilleur aperçu des résultats potentiels liés à votre retour sur investissement.

Atténuation des risques

Il est essentiel que les entreprises aient accès à des données financières à jour pour identifier et atténuer efficacement les risques. Le budget glissant fournit un flux continu d'informations financières, permettant aux entreprises de surveiller leurs performances financières et d'identifier les problèmes potentiels lorsqu'ils surviennent.

Meilleure prise de décision

Le budget glissant fournit des informations plus opportunes et plus précises, ce qui permet aux entreprises de prendre des décisions mieux informées concernant leurs dépenses et l'allocation des ressources, les décisions d'investissement et d'autres initiatives stratégiques.

Communication optimisée

Le budget glissant peut améliorer la communication à la fois au sein de l'entreprise et entre l'entreprise et ses parties prenantes. En fournissant des informations financières à jour, le budget glissant garantit que tout le monde travaille vers les mêmes objectifs.

Lorsqu'il s'agit de rendre compte aux parties prenantes, un budget glissant peut fournir des projections financières plus précises et plus fiables, améliorant ainsi la crédibilité et la confiance. Cela peut se traduire par un meilleur soutien et davantage d'opportunités de financement pour l'entreprise.

Inconvénients de la mise en œuvre d'un budget glissant

Comme toute pratique commerciale, le budget glissant présente à la fois des avantages et des inconvénients. Il est essentiel d'être conscient des inconvénients potentiels de cette approche pour s'assurer que votre entreprise est préparée à toute possibilité.

Une pratique gourmande en temps et en main-d'œuvre

La budgétisation glissante nécessite généralement une planification et une collaboration soutenues entre plusieurs départements pour garantir l'exactitude des prévisions financières. Ce processus peut prendre beaucoup de temps, en particulier pendant la clôture ou les audits de fin de mois ou de trimestre.

Manque de planification à long terme

Le budget glissant peut avoir l'inconvénient de se concentrer sur la planification à court terme et de limiter ainsi la perspective à long terme de l'entreprise. Bien que la planification à court terme soit importante, les entreprises doivent également tenir compte de leurs objectifs financiers à long terme. Il est essentiel de trouver un équilibre entre les planifications budgétaires à court terme et à long terme pour garantir une vue complète.

Comment mettre en œuvre un budget glissant ?

Une planification efficace est cruciale pour la réussite de tout projet, et la mise en œuvre d'un budget glissant ne fait pas exception à cette règle. Voici les étapes à suivre pour mettre en œuvre un budget glissant :

Définir une période budgétaire

Pour créer un budget glissant ou continu, commencez par définir une période budgétaire appropriée, comme une année par exemple, et décidez de sa fréquence de mise à jour. Les mises à jour mensuelles ou trimestrielles sont les plus courantes en matière de budget glissant.

Collecter des données

L'étape suivante de l'établissement d'un budget glissant consiste à collecter d'anciennes données financières et à élaborer de futurs plans et objectifs SMART pour l'entreprise. Cette étape est essentielle pour élaborer un budget glissant exact et efficace.

L'analyse des performances financières passées permet aux entreprises d'identifier les tendances, les modèles et les défis potentiels qui pourraient affecter leurs performances financières futures. Cette analyse peut aider les entreprises à développer des estimations réalistes de leurs futurs chiffres d'affaires et de leurs futures dépenses.

Par exemple, si une entreprise a connu des fluctuations saisonnières des ventes par le passé, elle peut utiliser ces informations pour ajuster ses projections de chiffres d'affaires futurs en conséquence.

Créez un modèle de budget

Une fois les données collectées, créez un nouveau modèle de période budgétaire qui peut être utilisé pour chaque nouveau mois ou trimestre budgétaire.

Ce modèle doit inclure des informations pertinentes telles que les coûts de production, les salaires et les frais généraux. En utilisant un modèle cohérent, vous avez l'assurance de suivre et de comparer vos performances financières avec exactitude et efficacité.

Allouez des ressources

Ensuite, vous pouvez allouer des ressources en fonction des objectifs et priorités de votre entreprise. Où allez-vous investir de l'argent et où allez-vous réduire les dépenses ? Comment investir dans votre croissance tout en gardant le contrôle des coûts ?

Surveillez les performances

Pour surveiller les performances de votre budget glissant, commencez par configurer un système pour suivre vos résultats financiers réels, comme une feuille de calcul ou un logiciel de gestion financière. Une fois que vous avez enregistré vos résultats réels, comparez-les à votre budget financier et calculez les écarts. En dernier lieu, analysez les écarts pour identifier les différences et déterminer si des mesures correctives sont nécessaires.

Mettez à jour et révisez votre budget glissant

Une fois que vous avez identifié les domaines qui nécessitent une attention particulière, vous devez prendre des mesures et réviser votre budget glissant. Ce faisant, vous avez l'assurance que votre budget reflète avec précision l'état actuel de votre entreprise et vous prépare à l'avenir. Avec des données financières mises à jour et des stratégies révisées, vous serez mieux positionné pour atteindre vos objectifs financiers et garder une longueur d'avance sur la concurrence.

Vérifiez et ajustez en conséquence

La mise à jour de votre budget glissant n'est pas un événement ponctuel, mais bien un processus continu. Les mois ou trimestres passés n'étant plus pertinents, il est important de supprimer toutes les données obsolètes. Cela vous permet de travailler avec des chiffres exacts lorsque vous déterminez votre plan d'action et peut même vous aider à fixer le prix de vos produits. En révisant en continu votre budget glissant, vous avez l'assurance de toujours utiliser des informations à jour.

Bénéficiez de plus de flexibilité et d'exactitude avec un budget glissant

La mise en œuvre de budgets glissants peut être un moyen fantastique pour les entreprises de rester agiles et adaptatives sur un marché en constante évolution. En surveillant et en mettant à jour régulièrement votre budget, vous pouvez obtenir des informations précieuses sur vos performances financières, identifier les domaines qui nécessitent une attention particulière et prendre des décisions éclairées sur vos finances.

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